Art. 88zo. Uznanie sztucznego porozumienia za niezawarte

1. Jeżeli zawarto porozumienie sprzeczne w danych okolicznościach z przedmiotem lub celem ustawy, którego głównym celem lub jednym z głównych celów jest uniknięcie obowiązku stosowania procedur należytej staranności lub procedur sprawozdawczych, a sposób działania był sztuczny, uznaje się na potrzeby obowiązków określonych w przepisach niniejszego działu, że takie porozumienie nie zostało zawarte.

2. Sposób działania nie jest sztuczny, jeżeli na podstawie istniejących okoliczności należy przyjąć, że działając rozsądnie i kierując się zgodnymi z prawem celami zastosowano by ten sposób działania w dominującej mierze z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych.

3. Przez porozumienie, o którym mowa w ust. 1, rozumie się czynność podejmowaną lub zespół czynności podejmowanych w celu uniknięcia obowiązku stosowania procedur należytej staranności lub procedur sprawozdawczych.

Komentarz do Art. 88zo.

Przepis określa, kiedy porozumienie zostaje pominięte przy wykonywaniu obowiązków określonych w przepisach tego działu. Dotyczy sytuacji, w której porozumienie jest sprzeczne w danych okolicznościach z przedmiotem lub celem ustawy, a jego głównym celem albo jednym z głównych celów jest uniknięcie obowiązku stosowania procedur należytej staranności lub procedur sprawozdawczych. Dodatkowym warunkiem jest sztuczny sposób działania. W takim przypadku uznaje się, że porozumienie nie zostało zawarte.

Ustawa szeroko definiuje samo porozumienie. Obejmuje ono zarówno pojedynczą czynność, jak i zespół czynności podejmowanych w celu uniknięcia wskazanych procedur. Znaczenie ma więc nie tylko formalna postać działania, lecz także jego cel i rzeczywisty sposób zastosowania.

Sposób działania nie jest sztuczny, jeżeli na podstawie istniejących okoliczności można przyjąć, że osoba działająca rozsądnie i kierująca się zgodnymi z prawem celami zastosowałaby taki sposób działania w dominującej mierze z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych. Przepis wskazuje zatem na potrzebę oceny ekonomicznego uzasadnienia działania oraz jego zgodności z prawem.

W praktyce regulacja ogranicza możliwość obchodzenia procedur należytej staranności i sprawozdawczych przez konstruowanie czynności lub ich sekwencji, które formalnie mają inny charakter, lecz służą przede wszystkim uniknięciu tych obowiązków. Skutek przepisu jest związany z obowiązkami określonymi w przepisach tego działu, a nie z ogólnym unieważnieniem samego porozumienia.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2017 r. poz. 648.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 88zn.Art. 88zp.