Art. 88zk. Kontrola stosowania procedur należytej staranności i sprawozdawczych

Szef Krajowej Administracji Skarbowej przeprowadza kontrolę wykonywania przez raportującego dostawcę usług w zakresie kryptoaktywów obowiązków w zakresie stosowania procedur należytej staranności oraz procedur sprawozdawczych, zwaną dalej w niniejszym dziale „kontrolą”.

Komentarz do Art. 88zk.

Przepis określa, kto i w jakim zakresie przeprowadza kontrolę dotyczącą raportującego dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów. Organem właściwym do jej przeprowadzenia jest Szef Krajowej Administracji Skarbowej. Kontrola obejmuje wykonywanie przez takiego dostawcę obowiązków związanych z dwoma obszarami: stosowaniem procedur należytej staranności oraz stosowaniem procedur sprawozdawczych.

Zakres kontroli został więc powiązany nie z całością działalności dostawcy, lecz z realizacją wskazanych obowiązków i procedur. Przepis posługuje się określeniem „kontrola” jako nazwą tego działania w dalszych przepisach tego działu. Dzięki temu wskazuje zarówno podmiot odpowiedzialny za weryfikację, jak i przedmiot tej weryfikacji.

Znaczenie praktyczne przepisu polega na wyznaczeniu podstawowych ram kontroli. Z tekstu wynika, że sprawdzane może być to, czy raportujący dostawca usług w zakresie kryptoaktywów wykonuje obowiązki dotyczące należytej staranności i sprawozdawczości. Przepis nie określa natomiast sposobu przeprowadzenia kontroli, jej terminów, uprawnień kontrolujących ani skutków stwierdzenia nieprawidłowości. Dotyczy wyłącznie wskazania organu prowadzącego kontrolę oraz dwóch rodzajów procedur objętych jej zakresem.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2017 r. poz. 648.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 88zj.Art. 88zl.