Art. 71a. Uznanie sztucznego porozumienia za niezawarte

1. Jeżeli raportująca instytucja finansowa lub inny podmiot zawiera porozumienie sprzeczne w danych okolicznościach z przedmiotem lub celem ustawy, którego głównym celem lub jednym z głównych celów jest uniknięcie obowiązków stosowania procedur należytej staranności lub procedur sprawozdawczych, a sposób działania był sztuczny, uznaje się na potrzeby obowiązków określonych w przepisach niniejszego działu, że takie porozumienie nie zostało zawarte.

2. Sposób działania nie jest sztuczny, jeżeli na podstawie istniejących okoliczności należy przyjąć, że podmiot działający rozsądnie i kierujący się zgodnymi z prawem celami zastosowałby ten sposób działania w dominującej mierze z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych.

3. Przez porozumienie, o którym mowa w ust. 1, rozumie się czynność podejmowaną lub zespół czynności podejmowanych w celu uniknięcia obowiązku stosowania procedur należytej staranności lub procedur sprawozdawczych.

Komentarz do Art. 71a.

Przepis ustanawia regułę przeciwdziałającą obchodzeniu obowiązków związanych ze stosowaniem procedur należytej staranności oraz procedur sprawozdawczych. Dotyczy porozumień zawieranych przez raportującą instytucję finansową lub inny podmiot, jeżeli w danych okolicznościach są one sprzeczne z przedmiotem lub celem ustawy, a ich głównym celem albo jednym z głównych celów jest uniknięcie tych obowiązków.

Zastosowanie przepisu wymaga również ustalenia, że sposób działania był sztuczny. Przez „porozumienie” rozumie się przy tym nie tylko pojedynczą czynność, lecz także zespół czynności podejmowanych w celu uniknięcia obowiązku stosowania procedur należytej staranności lub procedur sprawozdawczych.

Ustawa określa także, kiedy sposób działania nie jest sztuczny. Ma to miejsce, gdy na podstawie istniejących okoliczności należy przyjąć, że podmiot działający rozsądnie i kierujący się zgodnymi z prawem celami zastosowałby taki sposób działania w dominującej mierze z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych. Ocena obejmuje więc zarówno charakter przyjętego rozwiązania, jak i jego gospodarcze uzasadnienie oraz zgodność celów podmiotu z prawem.

Jeżeli przesłanki wskazane w ust. 1 są spełnione, na potrzeby obowiązków określonych w przepisach tego działu przyjmuje się, że porozumienie nie zostało zawarte. W praktyce oznacza to pominięcie takiego porozumienia przy ustalaniu obowiązków dotyczących procedur należytej staranności i procedur sprawozdawczych, mimo że zostało ono faktycznie podjęte.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2017 r. poz. 648.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 71.Art. 72.