Art. 65. Traktowanie nowych rachunków podmiotów jako raportowanych

Raportująca instytucja finansowa jest obowiązana traktować nowy rachunek podmiotów jako rachunek raportowany, gdy taki nowy rachunek podmiotów znajduje się w posiadaniu co najmniej jednego podmiotu będącego:

1) osobą raportowaną lub

2) pasywnym NFE kontrolowanym przez co najmniej jedną osobę kontrolującą będącą osobą raportowaną.

Komentarz do Art. 65.

Przepis określa, kiedy raportująca instytucja finansowa ma obowiązek uznać nowy rachunek podmiotów za rachunek raportowany. Decydujące jest to, kto posiada rachunek. Obowiązek powstaje, jeżeli znajduje się on w posiadaniu co najmniej jednego podmiotu spełniającego jeden z dwóch warunków wskazanych w przepisie.

Pierwsza przesłanka dotyczy sytuacji, w której posiadaczem rachunku jest osoba raportowana. Druga obejmuje przypadek, gdy rachunek posiada pasywny NFE, a ten pasywny NFE jest kontrolowany przez co najmniej jedną osobę kontrolującą będącą osobą raportowaną. Są to alternatywne podstawy uznania rachunku za raportowany, dlatego wystarczy spełnienie jednej z nich. W drugim przypadku znaczenie ma nie tylko status samego posiadacza rachunku jako pasywnego NFE, lecz także status osoby kontrolującej.

Sformułowanie „co najmniej jednego podmiotu” oznacza, że dla zastosowania przepisu nie jest konieczne, aby wszystkie podmioty związane z rachunkiem spełniały wskazane warunki. Wystarczy, że warunek dotyczy jednego z nich. W odniesieniu do pasywnego NFE wystarczy natomiast, aby co najmniej jedna osoba kontrolująca była osobą raportowaną.

Praktyczne znaczenie regulacji polega na ustaleniu obowiązkowej kwalifikacji rachunku. Jeżeli zachodzi którakolwiek z opisanych sytuacji, raportująca instytucja finansowa nie traktuje rachunku jako wyłączonego z tej kategorii, lecz jako rachunek raportowany. Przepis wiąże tę kwalifikację z charakterem posiadacza rachunku oraz, w określonym przypadku, z osobą sprawującą nad nim kontrolę.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2017 r. poz. 648.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 64.Art. 66.