Art. 24. OKI Dzienne wyceny aktywów OKI

1. Dziennej wyceny wartości aktywów OKI dokonuje się każdego dnia roku podatkowego według stanu na koniec dnia, w którym jest dokonywana wycena. 2. Podstawę dziennej wyceny wartości aktywów OKI stanowi: 1) wysokość środków pieniężnych zapisanych na rachunku bankowym – w przypadku OKI prowadzonego w formie rachunku bankowego; 2) suma wartości nominalnej obligacji znajdujących się na rachunku papierów wartościowych, na którym są zapisane te obligacje, powiększonej o: a) wartość przyrostu kapitału wynikającego z indeksacji lub kapitalizacji naliczonego na dzień wyceny oraz b) wysokość środków pieniężnych i należności zapisanych na rachunku pieniężnym służącym do obsługi tego rachunku papierów wartościowych – w przypadku OKI prowadzonego w formie rachunku papierów wartościowych, na którym są gromadzone obligacje będące skarbowymi papierami oszczędnościowymi, o których mowa w art. 101 ustawy o finansach publicznych; 3) wysokość środków pieniężnych i należności zapisanych na rachunku pieniężnym służącym do obsługi rachunku papierów wartościowych powiększona o sumę wartości papierów wartościowych i instrumentów finansowych niebędących papierami wartościowymi, zgromadzonych na rachunku papierów wartościowych, ustalona: a) zgodnie z cenami notowań na rynku regulowanym lub w ramach alternatywnego systemu obrotu – w przypadku aktywów OKI, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 1 lit. g oraz i, b) zgodnie z cenami objęcia papierów wartościowych – w przypadku aktywów OKI, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 1 lit. h, c) zgodnie z cenami objęcia lub nabycia papierów wartościowych powiększanymi każdego dnia o wartość stanowiącą różnicę wartości nominalnej każdego z tych papierów wartościowych oraz ceny jego objęcia lub nabycia podzieloną przez liczbę dni przypadającą od dnia objęcia lub nabycia takiego papieru wartościowego do dnia jego wykupu – w przypadku papierów wartościowych jedynie z dyskontem, których wartości nie można ustalić zgodnie z lit. a – w przypadku OKI prowadzonego w formie rachunku papierów wartościowych; 4) suma wartości jednostek uczestnictwa funduszu inwestycyjnego określonej na podstawie odrębnych przepisów – w przypadku OKI prowadzonego w formie zapisu w rejestrze uczestników; 5) suma wartości jednostek uczestnictwa ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego określonej na podstawie odrębnych przepisów – w przypadku OKI prowadzonego w formie rachunku w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym; 6) suma wartości jednostek rozrachunkowych dobrowolnego funduszu emerytalnego określonej na podstawie odrębnych przepisów – w przypadku OKI prowadzonego w formie rachunku w dobrowolnym funduszu emerytalnym. 3. W dziennej wycenie wartości aktywów OKI dokonanej na podstawie ust. 2 pkt 3 lit. a nie uwzględnia się wartości papierów wartościowych i instrumentów finansowych niebędących papierami wartościowymi, z których zbycia należność jest zapisana na rachunku pieniężnym. 4. W przypadku gdy w danym dniu nie jest dokonywana dzienna wycena wartości aktywów OKI zgodnie z ust. 2 pkt 3 lit. a oraz pkt 4–6, przyjmuje się dzienną wycenę wartości aktywów OKI z ostatniego dnia, w którym taka wycena została dokonana. 5. Instytucja finansowa OKI przyjmująca wypłatę transferową, o której mowa w art. 2 ust. 1 pkt 27 lit. a, dokonuje dziennej wyceny wartości aktywów OKI przenoszonych tą wypłatą transferową począwszy od dnia następującego po dniu ostatniej wyceny wartości aktywów OKI dokonanej przez dotychczasową instytucję finansową OKI, z której nastąpiła wypłata transferowa. 6. Przeliczenia na złote: 1) wartości aktywów OKI denominowanych w walutach obcych, na potrzeby ich dziennej wyceny, 2) wpłat w walutach obcych – dokonuje się według kursu średniego ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień ustalenia tej wartości lub dokonania tych wpłat.