Art. 29. Zeznanie o średniej wartości aktywów OKI i zapłata podatku

1. Podatnicy są obowiązani:

1) składać właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym zeznanie o średniej wartości aktywów OKI i wysokości należnego podatku od wartości aktywów za rok podatkowy w terminie od dnia 15 marca do dnia 31 maja roku następującego po roku podatkowym;

2) wpłacać należny podatek od wartości aktywów wynikający z zeznania, o którym mowa w pkt 1, w terminie do dnia 31 maja roku następującego po roku podatkowym.

2. Zeznanie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, zawiera co najmniej:

1) dane identyfikacyjne podatnika;

2) dane identyfikujące każde OKI prowadzone dla podatnika w roku podatkowym;

3) dane niezbędne do obliczenia podatku od wartości aktywów, w tym określenie średniej wartości aktywów OKI zgromadzonych w roku podatkowym na OKI, w podziale na aktywa OKI określone w art. 26 ust. 1 pkt 1 i 2 oraz aktywa OKI, do wartości których nie stosuje się zwolnień, o których mowa w art. 26 ust. 1;

4) dane niezbędne do złożenia zeznania podatkowego za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym.

3. Minister właściwy do spraw finansów publicznych określi, w drodze rozporządzenia, szczegółowy zakres danych zawartych w zeznaniu, o którym mowa w ust. 1, wraz z niezbędnymi pouczeniami, uwzględniając konieczność prawidłowego rozliczenia podatku od wartości aktywów oraz kontroli wykonania tego obowiązku przez organ podatkowy.

Komentarz do Art. 29.

Przepis określa obowiązki podatników związane z rozliczeniem podatku od wartości aktywów zgromadzonych na osobistych kontach inwestycyjnych, czyli OKI. Podatnik musi złożyć zeznanie właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym. Zeznanie obejmuje średnią wartość aktywów OKI w roku podatkowym oraz wysokość należnego podatku od wartości aktywów.

Na wykonanie obowiązku złożenia zeznania przewidziano termin od 15 marca do 31 maja roku następującego po roku podatkowym. W tym samym końcowym terminie, do 31 maja, należy wpłacić podatek wynikający z zeznania. Przepis rozdziela więc obowiązek przekazania informacji organowi podatkowemu od obowiązku zapłaty, choć oba terminy kończą się tego samego dnia.

Zeznanie powinno zawierać co najmniej:

dane identyfikacyjne podatnika,
dane każdego OKI prowadzonego dla podatnika w danym roku podatkowym,
informacje potrzebne do obliczenia podatku, w tym średnią wartość aktywów zgromadzonych na poszczególnych OKI,
podział aktywów na określone w art. 26 ust. 1 pkt 1 i 2 oraz na aktywa, do których nie stosuje się zwolnień, o których mowa w art. 26 ust. 1,
dane konieczne do złożenia zeznania przez konto w e-Urzędzie Skarbowym.

Praktyczne znaczenie przepisu polega na wskazaniu sposobu i terminów rozliczenia oraz zakresu podstawowych informacji, które podatnik musi przekazać. Szczegółowy zakres danych i niezbędne pouczenia ma określić, w drodze rozporządzenia, minister właściwy do spraw finansów publicznych. Ma to służyć prawidłowemu obliczeniu podatku oraz kontroli wykonania obowiązku przez organ podatkowy.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2026 r. poz. 1098.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 28.Art. 30.