Art. 33. Oprocentowanie oszczędności przy wypłacie lub zwrocie

W przypadku wypłaty transferowej, częściowego zwrotu albo zwrotu środków zgromadzonych na IKE lub IKZE bank przekazuje zgromadzone oszczędności wraz z należnym na dzień wypłaty transferowej, częściowego zwrotu albo zwrotu, oprocentowaniem naliczonym według zasad, jakie obowiązywałyby w przypadku kontynuacji umowy o prowadzenie IKE lub IKZE.

Komentarz do Art. 33.

Przepis określa sposób przekazania oszczędności zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym (IKE) lub indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) w razie zakończenia określonego sposobu korzystania ze środków. Dotyczy trzech sytuacji: wypłaty transferowej, częściowego zwrotu oraz zwrotu.

W każdym z tych przypadków bank ma przekazać nie tylko zgromadzone oszczędności, lecz także należne oprocentowanie. Oprocentowanie jest naliczane do dnia, w którym następuje wypłata transferowa, częściowy zwrot albo zwrot. Oznacza to, że przy ustalaniu przekazywanej kwoty uwzględnia się stan oprocentowania właśnie na ten dzień, a nie na wcześniejszy moment.

Przepis wskazuje również sposób obliczania tego oprocentowania. Bank powinien zastosować zasady, które obowiązywałyby, gdyby umowa o prowadzenie IKE lub IKZE była nadal kontynuowana. Nie chodzi więc o dowolne ustalenie oprocentowania przy przekazywaniu środków, lecz o odwołanie do reguł właściwych dla dalszego trwania umowy.

Znaczenie praktyczne regulacji polega na tym, że przekazanie środków w jednej z wymienionych form obejmuje oszczędności powiększone o oprocentowanie naliczone zgodnie z zasadami kontynuacji umowy. Bank jest podmiotem odpowiedzialnym za przekazanie tej kwoty, a podstawą jej ustalenia pozostają zarówno rodzaj operacji, jak i dzień, na który nalicza się oprocentowanie.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2004 r. poz. 1205.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 32.Art. 33a.