Art. 42. Uprawnienia kontrolne Komisji wobec domu maklerskiego

1. Upoważniony przedstawiciel Komisji ma prawo wstępu do siedziby towarowego domu maklerskiego i do jego lokalu oraz wglądu do ksiąg, dokumentów i innych nośników informacji.

2. Na żądanie Komisji lub jej upoważnionego przedstawiciela towarowy dom maklerski jest obowiązany do niezwłocznego sporządzenia i przekazania kopii dokumentów i innych nośników informacji oraz do udzielenia pisemnych lub ustnych wyjaśnień.

3. W razie powzięcia wątpliwości co do prawidłowości lub rzetelności sprawozdań finansowych albo innych informacji finansowych, których obowiązek sporządzenia wynika z odrębnych przepisów, lub prawidłowości prowadzenia ksiąg rachunkowych, Komisja może zlecić kontrolę tych sprawozdań, informacji i ksiąg rachunkowych firmie audytorskiej. W przypadku gdy kontrola wykaże, że wątpliwości były uzasadnione, towarowy dom maklerski zwraca Komisji koszty przeprowadzenia kontroli.

Komentarz do Art. 42.

Przepis określa uprawnienia Komisji wobec „towarowego domu maklerskiego” oraz obowiązki tego podmiotu związane z kontrolą jego działalności. W pierwszym ustępie przyznano upoważnionemu przedstawicielowi Komisji prawo wstępu do siedziby i lokalu towarowego domu maklerskiego. Może on także uzyskać wgląd do ksiąg, dokumentów oraz innych nośników informacji. Uprawnienia te umożliwiają bezpośrednie zapoznanie się z dokumentacją i informacjami znajdującymi się w podmiocie.

Drugi ustęp nakłada na towarowy dom maklerski obowiązek niezwłocznego sporządzenia i przekazania kopii dokumentów oraz innych nośników informacji, jeżeli zażąda tego Komisja lub jej upoważniony przedstawiciel. Podmiot musi również udzielić wyjaśnień, w formie pisemnej albo ustnej. Przepis nie ogranicza tego obowiązku wyłącznie do określonego rodzaju dokumentów, wskazując ogólnie na dokumenty i inne nośniki informacji.

Trzeci ustęp dotyczy sytuacji, w której Komisja poweźmie wątpliwości co do prawidłowości lub rzetelności sprawozdań finansowych, innych informacji finansowych, których sporządzenie wynika z odrębnych przepisów, albo prawidłowości prowadzenia ksiąg rachunkowych. W takim przypadku Komisja może zlecić firmie audytorskiej kontrolę tych sprawozdań, informacji i ksiąg. Jeżeli kontrola potwierdzi, że wątpliwości były uzasadnione, towarowy dom maklerski zwraca Komisji koszty jej przeprowadzenia. Praktyczne znaczenie przepisu polega na zapewnieniu Komisji dostępu do danych, możliwości żądania wyjaśnień oraz mechanizmu zewnętrznej kontroli finansowej, wraz z określeniem skutku finansowego uzasadnionych wątpliwości.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2000 r. poz. 1099.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 41b.Art. 43.