Art. 85. Częstotliwość wyceny

Z częstotliwością określoną w statucie, nie rzadziej jednak niż w każdym dniu zbywania lub odkupywania jednostek uczestnictwa, fundusz inwestycyjny otwarty dokonuje:

1) wyceny aktywów funduszu;

2) ustalenia wartości aktywów netto funduszu;

3) ustalenia ceny zbycia i odkupienia jednostek uczestnictwa;

4) ustalenia wartości aktywów netto funduszu na jednostkę uczestnictwa.

Komentarz do Art. 85.

Przepis określa częstotliwość wykonywania podstawowych czynności związanych z wyceną funduszu inwestycyjnego otwartego oraz ustalaniem wartości i cen jego jednostek uczestnictwa. Szczegółowa częstotliwość powinna wynikać ze statutu funduszu, ale statut nie może przewidywać wykonywania tych czynności rzadziej niż w każdym dniu, w którym jednostki uczestnictwa są zbywane lub odkupywane.

Zakres obowiązku obejmuje cztery elementy:

wycenę aktywów funduszu,
ustalenie wartości aktywów netto funduszu,
ustalenie ceny zbycia i odkupienia jednostek uczestnictwa,
ustalenie wartości aktywów netto funduszu przypadającej na jedną jednostkę uczestnictwa.

Przepis łączy więc częstotliwość wyceny aktywów z częstotliwością ustalania wartości funduszu oraz wartości i cen jednostek uczestnictwa. Wszystkie wymienione czynności powinny być wykonywane z częstotliwością określoną w statucie, z zachowaniem ustawowego minimum. W praktyce oznacza to, że w każdym dniu zbywania lub odkupywania jednostek fundusz powinien dysponować ustaleniami dotyczącymi wartości jego aktywów netto, ceny zbycia i odkupienia jednostek oraz wartości aktywów netto przypadającej na jedną jednostkę. Przepis wyznacza tym samym minimalny rytm aktualizacji danych potrzebnych do operacji na jednostkach uczestnictwa.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt uchwalony przez Sejm Rzeczypospolitej Polskiej, Dziennik Ustaw z 2024 r. poz. 1034.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 84.Art. 86.