Art. 208zt. Opinia biegłego rewidenta

1. Niezwłocznie po przydzieleniu uczestnikom funduszu przejmowanego jednostek uczestnictwa funduszu przejmującego firma audytorska badająca sprawozdania finansowe funduszu przejmującego albo funduszu przejmowanego dokonuje badania i wydaje opinię w przedmiocie prawidłowości:

1) ostatecznej wyceny aktywów oraz

2) obliczenia stosunku wymiany.

2. Fundusz przejmujący oraz fundusz przejmowany będący funduszem krajowym niezwłocznie publikują opinię, o której mowa w ust. 1, na stronach internetowych wskazanych w statucie funduszu oraz udostępniają ją bezpłatnie swoim uczestnikom. Fundusz przejmujący niezwłocznie przekazuje opinię Komisji.

Komentarz do Art. 208zt.

Przepis określa czynności wykonywane po przydzieleniu uczestnikom funduszu przejmowanego jednostek uczestnictwa funduszu przejmującego. Ich celem jest zweryfikowanie dwóch elementów istotnych dla prawidłowego przeprowadzenia tego etapu: ostatecznej wyceny aktywów oraz obliczenia stosunku wymiany.

Niezwłocznie po przydzieleniu jednostek badanie przeprowadza firma audytorska badająca sprawozdania finansowe funduszu przejmującego albo funduszu przejmowanego. Firma ta wydaje opinię dotyczącą prawidłowości ostatecznej wyceny aktywów i prawidłowości obliczenia stosunku wymiany. Przepis wskazuje więc zarówno moment wykonania badania, jak i jego wymagany zakres.

Następnie fundusz przejmujący oraz fundusz przejmowany będący funduszem krajowym mają obowiązek niezwłocznie opublikować tę opinię na stronach internetowych wskazanych w statucie funduszu. Muszą również udostępnić ją bezpłatnie swoim uczestnikom. Oznacza to, że uczestnicy powinni otrzymać dostęp do dokumentu bez ponoszenia opłat, a miejsce publikacji wynika ze statutu.

Dodatkowo fundusz przejmujący ma obowiązek niezwłocznie przekazać opinię Komisji. Przepis rozdziela zatem obowiązki informacyjne wobec uczestników i wobec Komisji. Publikacja dotyczy funduszu przejmującego oraz funduszu przejmowanego tylko wtedy, gdy ten ostatni jest funduszem krajowym. Audyt i opinia służą udokumentowaniu prawidłowości wyceny oraz zasad zastosowanych przy ustalaniu stosunku wymiany.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt uchwalony przez Sejm Rzeczypospolitej Polskiej, Dziennik Ustaw z 2024 r. poz. 1034.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 208zs.Art. 208zu.